Финансовые средства – это самая ликвидная категория активов. Она обеспечивает степень ликвидность, а значит, и свободу выбора. По сути, финансы представляют собой производственно-коммерческий цикл, его начало и конец. Деятельность, направленная на получение прибыли, требует пребывания средств в различных активах, которые обращаются в дебиторскую задолженность. Результаты ее считаются окончательными, когда процесс приносит поток средств предприятию, что способствует началу нового цикла. Со временем, этот процесс должен привести к получению прибыли.
Люди, работающие с финансовыми средствами, осознали, что сложность системы бухучета скрывает поток средств от результата деятельности и увеличивает отличие чистого дохода. Поэтому именно денежные средства, а не чистый доход, должны пускаться на цели выплаты ссуд, наращивание производственных мощностей и на выплату дивидендов. Показатель движения средств – это важный аналитический документ, который используется при оценке ликвидности, платежеспособности и результатов деятельности.
Способность бизнес-структуры создавать финансовые средства в результате определенной деятельности постоянно – это важный показатель финансовой успешности. Ни одно предприятие не продержится длительное время, если не образует денежные средства, как результат своей деятельности. И процветающие, и убыточные предприятия со временем обнаруживают, что не способны создать денежные средства по ряду причин.